股权转让税包括哪些?股权转让的方式有哪些?

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【摘要】导读:股权转让需要考虑问题的有很多,特别是股权转让的税务问题

【关键词】 股权转让税包括 股权转让的方式;

导读:股权转让需要考虑问题的有很多,特别是股权转让的税务问题。在一般情况下股权转让的税务根据转让的对象分为两种情形,个人的税务与公司的税务。那么股权转让税包括哪些?股权转让的方式有哪些?跟着法律常识网的小编一起来看看吧。

股权转让税包括哪些?

股权转让税包括哪些?股权转让的方式有哪些?

  1、企业所得税

  企业法人股东:企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  2、印花税

  非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

  3、土地增值税

  《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)规定:如果转让的股权,其表现形式主是土地使用权、地上建筑物及附着物的,要征收土地增值税。

股权转让的方式有哪些?

股权转让税包括哪些?股权转让的方式有哪些?

  (1)普通转让与特殊转让

  这是根据股权转让在《公司法》上有无规定而作的划分。普通转让指《公司法》上规定的有偿转让,即股权的买卖。特殊转让指《公司法》没规定的转让,如股权的出质和因离婚、继承和执行等而导致的股权转让。

  (2)内部转让和外部转让

  这是根据受让人的不同而作的分类。内部转让即股东之间的转让,是指股东将自己的股份全部或部分转让给公司的其他股东。外部转让,是指部分股东将自己的股份全部或部分转让给股东以外的第三人。

  (3)全部转让与部分转让

  这是根据标的在转让中是否分割而作的划分。部分转让指股东对股权的一部分所作的转让,也包括股权分别对二个以上的主体所作的转让。全部转让指股权的一并转让。

  (4)约定转让与法定转让

  这是根据转让所赖以发生的依据而作的划分。约定转让是基于当事人合意而发生的转让,如股份的出让等。法定转让是依法发生的转让,如股份的继承等。

  (5)其他分类

  例如,退股是基于司法权而发生的,具有强制性,可被视为一种强制转让。

  股权转让需要依法进行。无论是哪一种模式的转让都需符合法定的条件按照法定的程序进行。

股权转让的流程是怎样的?

股权转让税包括哪些?股权转让的方式有哪些?

  1、协商。这一步骤在于发现交易对象,就交易的标的、价款等基本内容达成初步的意向;

  2、以书面的形式来征搜索得公司其他股东过半数同意。这是严格的法律要求,会直接影响股权转让行为的法律效力;

  3、其他股东放弃优先购买权。其实这个步骤和第2步可以一起解决,例如通过召开股东会的方式进行表决,并作出放弃优先购买权的声明。但因为这两个步骤具有不同的法律意义,所以需要单独列出;

  4、签订股权转让的协议;

  5、公司对股权转让的变更记载,其中包括注销原股东的出资证明书,向公司的新股东签发出资证明书,及公司章程、股东名册中相应的变更记载;

  6、向工商行政管理部门申请公司变更登记。